3-НДФЛ Имущественный налоговый вычет

Главная » Каталог услуг » 3-НДФЛ Имущественный налоговый вычет
Заказать

Многие кто приобрел жилье, даже не догадываются, что часть потраченных средств можно вернуть, получив имущественный налоговый вычет. Более того, не представляют, как это можно сделать.

Поэтому давайте вместе разберемся, кто может претендовать на налоговый вычет и в какие сроки необходимо за ним обратиться.

Кто может претендовать на вычет

 Вычет могут получить только трудоустроенные граждане, которые являются плательщиками НДФЛ:

  • Собственник  жилья;
  • Супруг(а) собственника (при условии покупки имущества в браке);
  • С 1 января 2014 года родитель несовершеннолетнего- собственника жилья (усыновитель, приемные родители, опекуны, попечители) (п.6 ст.22 НК РФ). При этом у ребенка сохраняется право на получение налогового вычета в будущем, при приобретении собственной квартиры.

Воспользоваться вычетом можно в любом году, следующим за годом покупки, поскольку срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года.

Налоговый вычет можно получить только за уже завершившийся налоговый период. Например, если квартира была приобретена в 2017 году, то подать документы и получить вычет можно будет, начиная с 2018 года.

Право на имущественный вычет можно использовать с того года, в котором получены свидетельство о праве собственности на недвижимость (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ).

Законодательством предусмотрено два вида имущественного вычета (ст.220 Налогового кодекса):

  • Вычет в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилья;
  • Вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), на новое строительство либо приобретение жилья.

Налогоплательщику вернется сумма в размере 13% (ставка по НДФЛ) от суммы расходов на покупку жилья и уплаты процентов по нему (при этом сумма таких расходов не может превышать 2 млн. или 3 млн. руб. соответственно).

Расходы на новое строительство либо приобретение жилья

 Под расходами на приобретение недвижимости понимаются следующие расходы:

  • На приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, или доли (долей) в них в готовом доме, либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
  • На приобретение строительных и отделочных материалов;
  • На работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
  • На работу по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • На подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

 Расходы на отделку, достройку и подключение к сетям можно принять для применения налогового вычета только в  том случае, если в договоре купли/продажи квартиры или жилого дома было указано, что строительство приобретаемого дома не завершено, а квартира продается без отделки (пп.5 п.3 ст.220 НК РФ).

 Все, что не вошло в указанный перечень, не может быть включено в расчет налогового вычета.

 Расходы на перепланировку, расходы на покупку  сантехники и иного оборудования не подлежат включению (письмо Минфина России от 24 августа 2010г. № 03-04-05/9-492,письмо ФНС России от 6 апреля 2011г. № КЕ-4-3/5392. Если указать их в декларации, то в вычете будет отказано. В итоге придется переоформлять декларацию и подавать на вычет вновь.

 Расходы на погашение процентов по целевым займам

Если квартира куплена с помощью ипотечного кредитования, то имущественный вычет можно получить и с суммы уплаченных процентов. То есть, если ипотечный кредит на покупку жилья получен в 2017 году, документ о собственности на жилье выдан в том же 2017 году, то возвращать уплаченные проценты можно уже в 2018 году.

 Если право на получение имущественного вычета возникло с 1 января 2014 года, то вычет в сумме расходов на погашение      процентов может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества и в размере не более трех миллионов рублей.

Как нас найти